September 8th 2023

Если ваш план предполагает ведение индивидуального предпринимательства в Грузии, вы можете воспользоваться замечательными налоговыми преимуществами, предоставляемыми статусом малого бизнеса (SBS) для индивидуальных предпринимателей.

Статус малого бизнеса (SBS) — это специальная налоговая программа, специально разработанная для индивидуальных предпринимателей (ИП), зарегистрированных в Грузии. Согласно этой схеме, соответствующие критериям ИП могут подать заявку на получение SBS и платить фиксированный налог в размере 1% от своего годового оборота, максимальный годовой оборот которого не превышает 500 000 лари. Это приводит к существенной экономии налогов для многих фрилансеров и индивидуальных предпринимателей.

Воспользуйтесь исключительно низкими налоговыми ставками от 0% до 3% (обычно 1%) от вашего валового оборота, став индивидуальным предпринимателем со статусом малого бизнеса (или статусом микробизнеса) в стране Грузия.

Вы можете претендовать на эти весьма выгодные налоговые ставки, если ваш бизнес соответствует следующим критериям:

• Годовой оборот вашего бизнеса составляет менее 500 000 лари (около 165 000 долларов США).
• Вы являетесь единственным владельцем бизнеса.
• Ваша предпринимательская деятельность не входит в список запрещенных видов деятельности, и вы действительно являетесь самозанятым человеком.
• Вы не обязаны быть законным резидентом или гражданином Грузии.

Пожалуйста, обратитесь к деталям ниже для получения дополнительной информации и некоторых важных соображений относительно приведенного выше резюме.

Иностранцы из более чем 90 стран, включая ЕС, Великобританию, США, Новую Зеландию и Австралию, могут воспользоваться годовой программой безвизового въезда в Грузию, что позволяет им легально работать, проживать и открывать бизнес в Грузии или переезжать в Грузию. существующий бизнес в стране.

Упрощенные варианты индивидуального предпринимательства в сравнении с юридическими лицами
Регистрация ИП не является созданием юридического лица; скорее, это предполагает регистрацию физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Это означает, что вы, как физическое лицо, несете ответственность по долгам и юридическим вопросам, связанным с данной классификацией бизнеса.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) сама по себе не дает вам автоматического права на ставку налога в размере 1%. Чтобы получить доступ к налоговым преимуществам, описанным ранее, вы должны использовать свой статус индивидуального предпринимателя для подачи заявления на получение статуса малого бизнеса в Налоговой службе. Заявление можно подать как лично, так и через представителя. Статус малого бизнеса предполагает ставку налога в размере 1% и доступен лицам с годовым оборотом менее 500 000 лари. В данной структуре допустимо иметь сотрудников, но с их заработной платы распространяется удержание налога.

Кроме того, физические лица с годовым оборотом менее 30 000 лари имеют возможность подать заявление на получение статуса микробизнеса, который предполагает ставку налога 0%. Однако этот статус не позволяет нанимать персонал (Резолюция 415). Примечательно, что регистрация ИП не является обязательной для получения статуса Микробизнеса.

Статус малого бизнеса является отличным выбором для фрилансеров, индивидуальных предпринимателей с иностранным доходом и всех, кто занимается индивидуальным предпринимательством в Грузии, при условии, что их деятельность не входит в список запрещенных видов деятельности (включая консалтинг, медицинскую, архитектурную, юридическую, и более). Более того, вы не должны быть сотрудником или подрядчиком, маскирующимся под сотрудника по договору оказания услуг.

Если ваш годовой оборот превышает порог в 500 000 лари в течение налогового года, вы будете облагаться налогом с оборота по ставке 3% на все доходы, полученные с месяца, в котором порог был превышен, до конца этого налогового года. Если ваш оборот превышает 500 000 лари в течение двух лет подряд, ваш статус малого бизнеса будет аннулирован, начиная со следующего налогового года. Альтернативно, значительное превышение годового порога потенциально может привести к аннулированию вашего статуса в течение первого года работы. В таких случаях вы можете продолжать работать с фиксированной ставкой налога в размере 20% на чистую прибыль. Однако на этом этапе может быть целесообразно рассмотреть возможность создания ООО или другой бизнес-структуры.

Обратите внимание, что эти льготные налоговые ставки не имеют обратной силы в течение всего налогового года. Они вступают в силу только с 1-го числа месяца, следующего за успешной регистрацией.

За те месяцы налогового года, в течение которых вы автоматически становитесь налоговым резидентом и получали доход, работая удаленно в Грузии или на местном уровне до получения статуса малого бизнеса, вы будете нести ответственность за уплату налога в размере 20% от вашего валового дохода. Указанный доход должен быть задекларирован и выплачен до 31 марта года, следующего за отчетным.

Если вы проводите более 183 дней (или в некоторых случаях меньше) в любом налоговом году в Грузии, большинство договоров об избежании двойного налогообложения могут не обеспечить защиту. Это означает, что даже если вы платите налоги в другом месте, вы также можете быть обязаны платить налоги в Грузии. Важно отметить, что это характерно не только для Грузии; это общее правило во многих странах мира.

По этой причине крайне важно зарегистрировать свой бизнес сразу по прибытии в Грузию. Невыполнение этого требования может привести к тому, что вы будете платить налог в размере 20% от вашего дохода вместо более выгодного 1%, а также в конечном итоге вам придется платить ненужные налоги в других местах, которые может быть сложно взыскать постфактум.

Микробизнес Малый бизнес

Состав
Физическое лицо или индивидуальный предприниматель
Оборот
<30 000 лари за календарный год
Сотрудники
Нет сотрудников

Какие налоги вы должны платить?
Освобождены от подоходного налога с населения. 0% (от валового оборота), а не 20% (от чистой прибыли).

НДС
Будучи микропредприятием, вы не имеете права стать плательщиком НДС.

Налоговые декларации
Подайте упрощенную годовую декларацию по подоходному налогу до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Кассовый аппарат (торговая точка)
Никаких обязательств по использованию кассового аппарата.

Требования к бухгалтерскому учету
Никаких требований, кроме ежегодной декларации.

Аннулирование статуса
Ваш статус микробизнеса будет аннулирован, если:
*Вы становитесь плательщиком НДС.
*Суммарный валовой доход, полученный физическим лицом за календарный год, превышает 30 000 лари.
*Вы начинаете нанимать сотрудников.
*Остаток вашего инвентаря превышает 45 000 лари (статья 85 ГУ).
*В этом случае микробизнес может подать заявку на статус малого бизнеса.

Малый бизнес

Структура
Индивидуальный предприниматель
Оборот
< 500 000 лари за календарный год
Сотрудники
Можете иметь наемных работников (если их зарплата составляет менее 6000 лари в год, а оборот вашего бизнеса в предыдущем налоговом году был ниже 50 тыс. лари, налог с заработной платы работника не взимается. Если зарплата превышает 6 тыс., то с общей суммы удерживается 20% налога. зарплата).

Какие налоги вы должны платить?
* Валовый оборот облагается налогом по ставке 1%;
* Валовый оборот облагается налогом по ставке 3%, если он превышает 500 000 лари за календарный год.

Пример: малый бизнес превышает оборот 500 000 лари в сентябре, налог составляет 3% с сентября по декабрь. Если такая ситуация произойдет в течение двух лет подряд, статус малого бизнеса будет аннулирован в следующем году.

НДС
Если ваши операции, облагаемые НДС, превышают 100 000 лари в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев, вам необходимо незамедлительно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и платить НДС по всем будущим операциям, которые подлежат обложению НДС.
НДС составляет 18%.

Определенные виды деятельности полностью освобождены от уплаты НДС, но вы все равно можете зарегистрироваться плательщиком НДС, если пожелаете, независимо от вашего оборота, поэтому вы можете требовать возврата НДС за соответствующие бизнес-покупки и требовать обратного НДС.

Налоговые декларации
Подавайте ежемесячные декларации по подоходному налогу с 1 по 15 число каждого месяца.
Если вы являетесь плательщиком НДС, подавайте декларации по НДС до 15 числа каждого месяца.

Кассовый аппарат (торговая точка)
Необходимо использовать кассовый аппарат для приема наличных платежей.
(некоторые банки предлагают мобильный терминал, позволяющий осуществлять оплату как картой, так и наличными).

Требования к бухгалтерскому учету
Необходимо вести специальный журнал (учет расходов) учета малого бизнеса (см. статью 91 (1) ОКУ).

Аннулирование статуса
Ваш статус малого бизнеса будет аннулирован, если:
*Общий валовой доход, полученный малым бизнесом в течение календарного года, превышает 500 000 лари в течение 2 лет подряд.
*Если Малое Предприятие было оштрафовано 3 раза в течение календарного года за неиспользование кассового аппарата.

Имея статус малого бизнеса, вы по закону обязаны декларировать и платить налоги до 15-го числа каждого месяца. Декларации, которые вам необходимо сделать:

• Декларации о доходах (1% от оборота).
• ЕСЛИ вы зарегистрированы плательщиком НДС, вы должны ежемесячно подавать декларации об обороте НДС, включая обороты, облагаемые НДС (18%) и обороты, не облагаемые НДС (0%). Регистрация означает, что вы можете требовать возврата НДС по покупкам там, где он взимается у источника (при условии, что вы достигли «квалифицированного» статуса НДС).
• Обратные декларации НДС (18 % для всех международных покупок услуг) (Обязательно для международных покупок, даже если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС). Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вы можете потребовать возврата этих 18% и фактически заплатить 0%.
• Налог на зарплату (20%) + пенсия 2+2% для грузинских сотрудников. Налог на зарплату зависит от того, где находятся ваши сотрудники. Подоходный налог с заработной платы уплачивается, если работа осуществляется на территории Грузии (применяются исключения из DTA).
• Ведение общего журнала (по сути, таблица ваших деловых расходов). Это не налог, который нужно платить, это просто обязательное требование к ведению учета. В случае проверки необходимо предоставить журнал. В другое время его не нужно подавать в РС.

Стоит ли регистрироваться плательщиком НДС? Если весь ваш доход поступает от транзакций B2B от иностранных клиентов и/или B2C, предоставляемых иностранным клиентам в цифровой форме, и у вас есть какие-либо бизнес-расходы, связанные с уплатой НДС или возвратом НДС, то ответ обычно ДА.

Как вы можете видеть из этой разбивки, если вы физическое лицо, клиенты которого находятся за пределами Грузии, если ваши закупки услуг, подрядчики и т. д. происходят из стран, заключивших соглашение, вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и не имеете сотрудников, вы, скорее всего, будете платить только 1% от оборота, верните большую часть или всю сумму обратного НДС.

Налоги большие, но необходимо подавать множество ежемесячных деклараций и вести учет.

При расчете и составлении отчета о вашем ежемесячном и годовом обороте в качестве индивидуального предпринимателя можно исключить определенные личные доходы (примечание: налог все равно может взиматься с этого дохода в другом месте):

• Сдача в аренду имущества/сдача в аренду недвижимого имущества.
• Доход от кредитов.
• Прибыль от игорного бизнеса.
• Подарки.
• Прирост капитала, полученный от продажи следующего имущества: А) недвижимости; Б) транспортное средство; в) ценные бумаги.
• Доходы, полученные в виде наследуемого имущества.
• Доход получен в виде дивидендов.
• Доход, полученный в виде процентов.
• Доход получен в виде роялти.
• Доход от прощения долгов.
• Прирост капитала от продажи акций (От дополнительного бизнеса – поскольку регистрация ИП не может включать партнеров).

ПРИМЕЧАНИЕ. Доходы из-за границы по-прежнему считаются «из грузинских источников», если работа выполняется в Грузии (например, через ноутбук). Сюда также входят налоговые резиденты Грузии, которые проводят периоды работы за пределами Грузии.